居住在德国的外籍人士可能需要缴纳德国税,特别是如果他们有德国来源收入。德国的税收制度与其他西方国家的税收制度类似。您全年缴纳所得税,通常是雇主从每个薪水中扣除税款。然后在年底进行调整,以确定可能的不足或超额付款。

在德国缴纳税款的有关事项(图1)

  德国税收:在德国缴纳税款的有关事项

  个人所得税

  对于2018年,一个人的应税收入低于9,000欧元是免税的(已婚夫妇为18,000欧元)。单身人士的收入高达59,949欧元(一对夫妇为109,898欧元),然后按照从14%逐渐增加到42%的税率征税。收入从5450欧元(109,990欧元)到260,532欧元(521,064欧元)的税率为42%。单身人士的收入超过260,533欧元,已婚夫妇的收入超过521,066欧元,税率为45%。

  2019年,应纳税所得额有所增加。一个人的应税收入低于9,169欧元是免税的(已婚夫妇为18,338欧元)。超过这个门槛,单身人士的收入高达14,255欧元(一对夫妇为28,510欧元),税率从14%逐渐增加到24%。收入14,256欧元(28,512欧元)至55,960欧元(111,920欧元)的税率为24%至42%; 收入从55,961欧元(111,922欧元)到265,236欧元(530,652欧元)的税率为42%。单身人士收入超过265,327欧元,已婚夫妇收入530,654欧元,税率为45%。除此之外,还有5.5%税收的“团结附加费”,以支付整合前东德各州的持续成本。

  其他税

  除了各种形式的所得税之外,还有一系列对个人和企业都有重大影响的销售税。主要税收是增值税,占政府收入的四分之一,在这方面仅次于所得税。该增值税评估在生产和大部分项目的交付可供购买的每一步征税。它适用于服务和商品,标准目前的税率为19%。目前,某些产品(包括食品和印刷材料)的减税率为7%。医疗和保险服务通常是免税的,国外货物出口和在国外提供的服务也是如此。

  除了增值税之外,许多其他物品,包括汽油,酒精饮料,烟草产品,茶和咖啡,都附带销售税。还有教堂税,占所得税的8%至9%。但是,除非您希望正式加入德国已建立的教会之一,否则您无需缴纳税款; 通常是天主教徒或新教徒。

  总而言之,大约有30种不同类型的税,包括遗产税,房地产和机动车税。尽管对幸运彩票获奖者的分配是免税的,但对国营彩票收到的总金额甚至征税。

  税收减免和补偿

  与许多其他国家一样,德国允许各种可以降低应税收入的扣除额。对于18岁以下儿童(如果仍然在学校且没有收入,则为27岁以下),特定保险费,对德国实体的慈善和政治捐款达到一定限额以及超出一定限额的不可避免的特殊费用(如疾病等情况,可以扣除)。

  还为四项社会计划提供补偿扣除:退休,失业,健康保险和长期护理。这些计划的付款通常由雇主和雇员平均承担。雇主的缴费份额不被视为雇员的应税收入,而雇员的部分可以在一定限度内免税。税务顾问可以告诉您更多有关其他扣除额和获得这些扣除额的要求。

  缴纳税收的具体规程

  如果个人需要缴纳德国税,通常大多数收入来源都要纳税。其中工资税就占德国政府收入的三分之一,从补偿来源是功不可没的。其他来源的收入(如自营职业,服务费,租金收入,投资等)由所得税承担。

  主要根据您上一年度的最终付款,税务局将估算您当年的税款,并要求您在3月10日,6月10日,9月10日和12月10日预缴税款四分之一。总税务负债通过提交所得税申报表来确定,其中包括所有来源的所有类型的收入。从该总纳税义务中扣除工资税扣缴和临时付款,以便评估退款或最终纳税。税务评估通常由税务局在提交申报之日起2至6个月内发布。在收到税务评估通知之前,不会支付任何款项。

  每个纳税申报表都在审核中,因此如果税务评估已经发布并且不是初步的,那么评估只能在将来因特殊情况(例如逃税)的情况发生变化。

  作为一项规则,所得税申报表应在收到收入之后的一年的12月31日之前提交。如果您使用税务顾问的协助,在某些情况下,该日期可以延长至2月28日。如果延迟提交,可能会受到处罚和利息评估。

  在一些情况下,即使收入低于个人免税额,纳税人也需要纳税,特别是在确定适用的所得税税率时必须考虑免税收入(如外国收入) ,然后根据比例评估税收。